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在重阳节将要到来之际，保监会消息称之为，明年内，我国将试点个人税收递延型商业养老保险，这也意味著税收优惠也将全面覆盖面积我国的养老保险三大支柱。在老龄化高峰将要到来之际，用税收杠杆撬动养老金的大池子，也将助推老有所养。

补充养老体系短板 庆贺银发浪潮我国的养老保险体系有三大支柱，第一支柱是政府兜底的基础养老保险，第二支柱是企业年金、职业年金，第三支柱是个人商业保险，有了三大支柱也就有了层层确保，承托整个养老体系巩固如山。目前，西方发达国家广泛创建了这三大支柱、三大层次的养老保险体系。

以美国为事例，整个养老保险体系分成4∶4∶2结构，40%是国家出有，40%靠企业年金等，20%靠个人商业保险。从我国的养老体系看，由于起步晚、体制仍未理顺等原因，不仅呈现第二、三支柱十分缺乏的现状，就是一头坐大的第一支柱在应付老龄化高峰到来之际也开始变得力不从心。一个完善的养老体系一定是国家、企业、个人联合分担养老开支。

但从我国目前的情况看，基础养老保险总计结余2.8万亿元，早已初具规模，而其在整个养老保险的大池子中所占到比重超过六成以上。补足第二支柱与第三支柱短板，才能庆贺银发浪潮的来临，助推老有所养，这已构成共识。刚实施的保险新的国十条具体，把商业保险竣工社会保障体系的最重要支柱。

商业保险要逐步沦为个人和家庭商业确保计划的主要承担者、企业发动的养老身体健康确保计划的最重要提供者、社会保险市场化运作的大力参与者。以税收小杠杆撬动养老金大池子今年1月1日起，我国月开始实行企业年金、职业年金个人所得税递延优惠政策，目的推展尚处跟上和推展阶段的企业年金发展壮大，增进多层次养老保险体系建设。养老保险的税收递延在西方发达国家早已十分广泛，就是投保人在养老保险缴付和收益环节嗣后不征税个税，将纳税义务交顺延养老金实际发给环节，减少投保人当期税务开销。美国知名的401K计划，就是一种实施个税递延优惠的企业年金。

自1981年实施401K计划以来，美国企业年金市场获得很快发展，也为美国的养老金市场获取了源源不断的平稳长年资金来源。保监会副主席王祖时隔讲解：通过税收递延的鼓舞政策，可以希望社会公众累积几倍甚至十几倍的养老金，这样不仅不利于增进保障体系的建设，而且可以大大减低财政负担。税收是四两拨千斤的杠杆。

广东金融学院陆磊回应：这就是通过税收小杠杆撬动养老金的大池子。合理的税收制度可以使企业年金、个人商业保险等在养老体系中充分发挥更大的起到。有券商测算表明，以上海试点个税递延商业养老保险为事例，每年将带给108亿元保险费收益，而一旦在全国试点，每年带给的保险费收益可高约2000亿元。

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